Введение в финансовую отчетность

Финансовая отчетность является ключевым показателем состояния вашего бизнеса. Основополагающий успех вашей компании зависит от полного понимания этой отчетности, именно поэтому мы решили, что будет полезным разъяснить все более подробно.

Существует три основных типа финансовой отчетности, о которых важно знать:

  • Отчет о прибыли и убытках
  • Балансовый отчет
  • Отчет о движении денежных средств

Profit and Loss Statement

Ваш отчет о прибыли и убытках (иногда называется отчет о доходах) представляет собой сводку доходов (доход или оборот компаний, иногда называется “top line”) за минусом стоимости продаж (прямые затраты, связанные с производством или поставкой) и минус накладных расходов (прочие расходы и обязательства, такие как персонал, аренда, сборы, страхование, маркетинг, канцелярские товары и т.д.)

Этот документ также показывает ПДВПНИА (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) где в основном учитываются другие неоперационные и неденежные расходы.

The “bottom line” – показатель и показывает является ли компания прибыльной или в убытке, который расчитывается путем вычитания всех затрат на ведение бизнеса (себестоимость продаж, расходы и ПДВПНИА) из выручки.

Пример отчета о прибыли и убытках

Balance Sheet

В то время, как отчет о прибыли и убытках показывает прибыльность компании в течение заданного периода, балансовый отчет компании является индикатором состояния компании в определенный момент времени. Он отражает; –

  • ваши активы (денежные средства, инвентарь, дебиторская задолженность;
  • ваши обязательства (арендная плата, налоги, коммунальные Услуги, задолженность (т. е. деньги, причитающиеся кредиторам / поставщикам), заработная плата и дивиденды, подлежащие выплате, (т. е. деньги, причитающиеся компании, мелкие денежные средства, земля и т. д.);
  • Средства акционеров (“остаток” нераспределенной прибыли компании, не выплаченной в виде дивидендов).

Средства акционеров рассчитываются путем исключения “пассивов” из “активов” и являются хорошим показателем “чистой стоимости” компании

Пример балансового отчета
Простой балансовый-отчет

Cash Flow Statement

Отчет о движении денежных средств важен, поскольку он говорит вам, сколько денег есть (или ожидается) на счету компании после определенного периода, откуда поступают и куда уходят денежные средства. Данные из отчета могут быть также использованы для оценки того, какие расходы могут быть сокращены или увеличены в последующем.

В отчете отображаются:

  1. Продажи от коммерческой деятельности (клиент оплачивает дебиторскую задолженность)
  2. Инвестиции (изменения в активах и обязательствах)
  3. Финансирование (долг, собственный капитал и кредиты)

Таким образом отчет представляет собой нечто среднее между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом, поскольку учитывает наличные денежные средства (активы, также указанные в балансовом отчете), но также отражает движение денежных средств, как и в отчете о прибылях и убытках (хотя в отчете о прибылях и убытках дополнительно учитываются расходы предстоящих периодов.)

Отчет о движении денежных средств обычно делится на 3 части: операционная деятельность (клиенты оплачивают дебиторскую задолженность), инвестиционная деятельность (изменения в активах и обязательствах) и финансовая деятельность (долг и собственный капитал / кредиты).

Пример прогнозируемого денежного потока
Прогнозируемый денежный поток

В заключение следует отметить, что каждая из описанных выше финансовых ведомостей имеет свое индивидуальное назначение. Отчет о прибыли и убытках показывает, каким образом использовались активы и обязательства, балансовый отчет — это свод информации компании в определенное время, а отчет о движении денежных средств показывает использование денег с течением времени. Но только совместное рассмотрение всех отчетов дает полное представление о финансовом состоянии компании.

Если вы бы хотели узнать больше по этой теме, или вам необходимо помощь в создании финансовой отчетности, пожалуйста, свяжитесь с нами.