Какие налоги я должен заплатить как директор британской компании?

Итак, вы составили бизнес-план, вы уверены, что он жизнеспособен, и вы решили открыть свою компанию с ограниченной ответственностью. Возможно, на начальном этапе вашим главным приоритетом будет попытка найти как можно больше новых клиентов, но также важно сразу понять, какие налоги вы должны будете платить и когда. Итак, вот наше простое руководство.

Разумеется, налоги, которые вам необходимо будет платить как директору компании, будут в определенной степени зависеть от вашей общей бизнес-стратегии. Вы можете прочитать больше о стратегиях извлечения прибыли в нашей статье на эту тему здесь. Все приведенные ниже ставки относятся к налоговому году с апреля 2019 года по апрель 2020 года и представляют собой общий обзор налогового бремени компании.

Налог на дивиденды

Для директора компании (и акционера) самый простой способ вывести деньги из компании — через дивиденды. Дивиденды могут быть определены как доход от акций или других корпоративных прав, полученные из прибыли компании после уплаты корпоративного налога. При этом все, что вы переводите на свой личный банковский счет со счета компании в течение года, технически является займом директору, а не дивидендами. Поэтому важно записать их в качестве таковых.

Ставки налога на дивиденды указаны ниже:

  • До £ 2000 — 0%
  • Базовая ставка — до 50 000 фунтов стерлингов — 7,5%
  • Более высокая ставка — до £ 150 000 — 32,5%
  • Дополнительная ставка — свыше £ 150 000 — 38,1%

Подоходный налог

Если вы хотите получить зарплату как директор и Ваша заработная плата будет превышает определенный порог, известный как необлагаемый минимум (12 500 фунтов стерлингов за налоговый год 19/20), вы будете обязаны платить подоходный налог. Ставки подоходного налога показаны ниже.

  • Необлагаемый минимум (до 12 500 фунтов стерлингов) — 0%
  • Базовая ставка (до £ 50 000) — 20%
  • Более высокая ставка (до £ 150 000) — 40%
  • Дополнительная ставка (свыше £ 150 000) — 45%

Важно понимать, что если, например, ваша годовая зарплата составляет 55 000 фунтов стерлингов, вы не платите налог на первые 12 500 фунтов стерлингов. Вы платите 20% подоходного налога с 37 500 фунтов стерлингов на сумму 7500 фунтов стерлингов и 40% подоходного налога на оставшиеся 5 000 фунтов стерлингов на сумму 2 000 фунтов. То есть в общей сложности сумма налога к уплате составляет 9 500 фунтов стерлингов. Вам не надо платить 40% от £ 55 000 (£ 22 000).

Государственное страхование

Государственное страхование оплачивается работниками и работодателями для того, чтобы в будущем получать пенсию или государственное пособие. Как директор компании, вы также являетесь сотрудником и вам необходимо делать взносы в национальное страхование в случае, если Ваша заработная плата превышает размер необлагаемого минимума. Если Вы планируете в будущем нанять работников, вам также придется платить государственное страхование в качестве работодателя в том случае, если заработная плата работников превышает необлагаемый минимум, и переводить от имени работников сумму государственного страхования, удержанного из их заработной платы, в налоговые органы. Ставки налога приведены ниже:

NI сотрудника

  • Нижний предел доходов — до 118 фунтов стерлингов в неделю (6 136 фунтов стерлингов в год) — 0% *
  • Основной порог — до 166 фунтов стерлингов в неделю (8632 фунтов стерлингов в год) — 0%
  • Верхний предел дохода — до 962 фунтов стерлингов в неделю (50 024 фунтов стерлингов в год) — 12%
  • Выше верхнего предела — 2%

* Вы можете оплатить эту сумму без необходимости начисления заработной платы

NI работодателя

  • Вторичный порог — до 166 фунтов стерлингов в неделю (8632 фунтов стерлингов в год) — 0%
  • Национальное страхование работодателя класса 1 — свыше 166 фунтов стерлингов в неделю (8632 фунтов стерлингов в год) — 13,8%

Налог на прибыль

Корпоративный налог уплачивается с чистой прибыли в конце финансового года. Чистая прибыль компании рассчитывается из суммы общего дохода за вычетом стоимости продаж и накладных расходов.

Ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 19%, но правительство планирует снизить ее на год, начиная с апреля 2020 года, до 17%.

НДС (VAT)

НДС — это так называемый «налог на потребление» товаров и услуг. Он подлежит оплате всякий раз, когда товар или услуга продается, и накладывается на добавочную стоимость на каждой стадии поставок до конечного потребителя, который и платит полную сумму налога.

Если вы являетесь директором компании с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрировать компанию как плательщика НДС в случае, если ваш оборот за последние 12 месяцев превысил 85 000 фунтов стерлингов или вы ожидаете, что в следующем месяце он превысит 85 000 фунтов стерлингов. После того, как вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС, вы обязаны взимать НДС с товаров и услуг, поставляемых на территории Великобритании, и вы также можете требовать возврат НДС, который был уплачен Вами поставщикам при покупке товаров и услуг.

Как правило, компании, зарегистрированной на НДС, необходимо заполнять четыре ежеквартальные НДС декларации в течение года. Однако существуют различные специальные схемы НДС, о которых вы можете прочитать здесь.

Текущая ставка НДС в Великобритании 20%.

Другие налоги

Этот список не является исчерпывающим, и Ваше налоговое бремя может быть иным. Например, налог на прирост капитала подлежит оплате, если вы продаете акции компании с целью получения прибыли.

Если вы не уверены в том, сколько и какие налоги подлежат к оплате в Вашем случае, свяжитесь с нами для бесплатной консультации.