Налоговая эффективность извлечения прибыли из британской компании

Одним из наиболее важных аспектов нашей работы в Schoolgate является оказание помощи нашим клиентам в получении максимальной отдачи от своего бизнеса, насколько это возможно с финансовой точки зрения, когда дело доходит до уплаты налогов. Почти неизбежно, что идея уменьшения налоговых обязательств вызывает неприятные эмоции для большинства владельцев бизнеса, особенно после ряда скандалов, например Paradise Papers, регулярно появляющихся в средствах массовой информации. Тем не менее, мы верим, что важно не только быть полностью осведомленным об ограничениях ваших налоговых обязательств, но также в какой-то степени находим безответственным факт, когда владелец бизнеса платит больше, чем обязан по закону.

В результате, мы решили начать новую серию статей на тему Упрощенного Налогообложения для владельцев бизнеса в Великобритании с целью создать краткое и понятное руководство к тому, что вы должны платить и как сэкономить деньги на вашем счете без регистрации юридического лица на Бермудских островах.

Первая часть статьи будет охватывать общий обзор стратегий извлечения прибыли, т.е. как взять деньги из вашей компании наиболее эффективным с точки налогообложения способом.

Часть1 – Зарплата и Дивиденды

Наиболее распространенными способами извлечения деньги из компании является выплата зарплаты и дивидендов. Большинство людей знакомы с порядком налогообложения заработной платы, c тем, что существует personal allowance (необлагаемый налогом прожиточный минимум) £12 500, различные пороговые значения, которые облагаются налогом по разным ставкам (20% сверх personal allowance; 40% на заработок свыше £50 000*). В свою очередь дивиденды – это суммы, взятые из резервной прибыли компании. Ранее вы могли заработать £5000 без уплаты налогов. Но к сожалению для владельцев бизнеса этот порог снизился до £2000 на 2018-19 налоговый год и останется на таком же уровне на 2019-20. Довольно распространенная стратегия налогового планирования заключается в том, чтобы брать базовую зарплату ниже суммы personal allowance, чтобы не подлежала начислению подоходного налога, но достаточно высокую, чтобы вы платили за национальное страхование и, следовательно, имели право на льготы, которые это влечет за собой. Затем вы пополняете баланс доходами от дивидендов, которые в отличие от зарплаты, не облагаются налогом и не подлежат к уплате национального страхования. С одной стороны, чем больше денег вы берете с компании в качестве зарплаты, тем меньше корпоративного налога на прибыль вы должны платить. С другой стороны, поскольку вы уже заплатили корпоративный налог на прибыль компании, налоги на дивиденды ниже, чем на зарплату (только 7,5%, если ваш общий доход ниже порога в £50 000, и 32,5%, если выше). В результате необходимо найти баланс между тем, сколько взять в качестве заработной платы и в качестве дивиденда с учетом налогов и общего страхования, подлежащих выплате в целом.

* Обратите внимание, что цены в Шотландии отличаются

Часть 2 – Пенсионные Выплаты и Налоговые Льготы

В Англии пенсионные выплаты попадают под налоговые льготы. Это означает, что вы можете выплачивать сумму до 100% от вашего основного заработка, включая любые бонусы, выплаты, связанные с прибылью, и налогооблагаемые льготы в качестве частных пенсионных взносов. Под данную льготу не попадают другие формы дохода, такие как дивиденды.

Годовая скидка (лимит) на льготы по пенсионным взносам составляет £40 000 за текущий налоговый год. Вы также можете перенести любое неиспользованное годовое пособие за последние три налоговых года, если вы сделали пенсионные накопления в те годы в меньшем размере. Имейте в виду, что если вы берете деньги из своего пенсионного фонда, вам возможно придется платить налог на взносы в размере, намного меньшем, чем £4000. Существует также пожизненный лимит на налоговые льготы по пенсионным взносам, который в настоящее время составляет £1,03 млн. Налоговые льготы выплачиваются по пенсионным взносам по самой высокой ставке подоходного налога, которую вы платите. Это значит, что:

  • налогоплательщики по базовой ставке получают 20% надбавки к пенсии,
  • Более высокие ставки налогоплательщиков могут требовать 40% надбавки к пенсии,
  • Дополнительные ставки налогоплательщиков могут требовать 45% надбавки.

Таким образом, если вы являетесь налогоплательщиком по базовой ставке и платите £8 000 в свою пенсию, HMRC добавляет £2 000 к вашей пенсии; если вы заплатите £32 000, HMRC добавит £8 000 (простой способ рассчитать – взять ожидаемый взнос и разделить на 0,8). Налогоплательщики с более высокой ставкой могут заплатить £24 000, чтобы получить конечный взнос с надбавкой к пенсии от государства в размере £40 000 (разделить ожидаемый взнос на 0,6), а налогоплательщики с дополнительной ставкой могут заплатить £22 000, чтобы получить взнос в размере  £40 000 (разделить на 0,55).

Первые 20% налоговых льгот обычно автоматически используются вашим работодателем без каких-либо дополнительных действий со стороны налогоплательщика по базовой ставке. Налогоплательщики с более высокой либо дополнительной ставкой могут требовать возврата любых дальнейших льгот по личной налоговой декларации.

Вышеуказанное относится к заявлению о налоговых льготах в Англии, Уэльсе или Северной Ирландии. Если налогоплательщик базируется в Шотландии, существуют некоторые интересные региональные различия. Если шотландский налогоплательщик платит подоходный налог по стартовой ставке 19%, он получит налоговые льготы в размере 20% и не обязан возвращать разницу. Как и в остальной части Великобритании, налогоплательщики по базовой ставке в Шотландии заплатят 20% подоходного налога и получат 20% скидку на пенсионный налог. Существуют также три более высоких ставки (промежуточная ставка 21%, более высокая ставка 41% и дополнительная ставка 46%), по которым можно требовать дальнейшее освобождение от налогов.

Точно так же, если компания выплачивает какие-либо пенсионные взносы, это уменьшает общую прибыль и впоследствии уменьшает общую сумму корпоративного налога, которую должна уплачивать компания, что делает пенсионные взносы эффективным способом экономии налога, а также важной беспошлинной льготой для сотрудников.

Другие формы льгот

Хотя правительство постоянно ограничивает необлагаемые налогом выплаты и льготы для работников, остается еще список расходов компании, которые не облагаются налогом. Некоторые из необлагаемых налогом преимуществ включают следующее:

ежегодные вечеринки – ежегодная рождественская вечеринка или другое ежегодное мероприятие, предлагаемое сотрудникам, как правило, не облагается налогом на тех, кто присутствует, при условии, что средняя стоимость для работника не превышает £ 150.00. Существуют квалификационные критерии, которые необходимо соблюдать, чтобы гарантировать, что с сотрудников не будет взиматься налогооблагаемая льгота.

  • оборудование для инвалидов – льготы, предоставляемые работникам с ограниченными возможностями для оказания им помощи в их работе, не облагаются налогом там, где есть частное использование. Например, инвалидная коляска или слуховой аппарат.
  • подарки доброй воли – некоторые подарки (в том числе подарочные сертификаты), полученные сотрудниками от третьих лиц, освобождаются от налога при условии, что общая стоимость подарка составляет менее £250 в течение налогового года. Кроме того, налог, как правило, не взимается с развлекательных мероприятий, предоставляемых третьими лицами (например, поставщиками).
  • медицинские осмотры и медицинские проверка – максимум один медицинский осмотр и одна медицинская проверка в год могут быть освобождены от налогов.
  • ночные такси – работник, которому иногда приходится задерживаться, может быть обеспечен такси, оплаченным работодателем. Поездка на такси будет иметь право на освобождение от налогов, если будут выполнены все соответствующие условия.
  • награды за длительный срок службы – награды, вручаемые директорам и служащим, если срок их работы в компании составляет не менее 20 лет и аналогичная награда не была присуждена одному и тому же сотруднику в течение предыдущих 10 лет, вероятно, будет освобождена от налогов. Стоимость награды не должна превышать £50 за каждый год службы.
  • расходы по переезду – некоторые расходы на переезд сотрудников, такие как расходы на переезд и приобретение определенных предметов, облагаются налогом в размере до £8 000 при условии соблюдения особых требований.
  • тривиальные преимущества – вам не нужно платить налог на вознаграждения работникам, если они не превышают £50, не являются денежными пособиями, не связаны с производительностью и не указаны в договоре с работником.

От сотрудников не требуется платить налог на льготы и расходы, покрываемые концессиями или льготами, а также нет необходимости включать их в налоговую декларацию.

Если вам необходима дополнительная информация о налоговых льготах, перечисленных в этой статье, свяжитесь с нами, чтобы организовать бесплатную консультацию.