英国公司财务报表简介

财务报表能持续体现公司在一段时间内(比如一个季度或一年)的财务健康状况和财务指标。公司的成功很大程度上取决于对这些文件的全面理解,本文希望能提供全面的有用信息。

需要注意的三种主要财务报表类型是:

  • 损益表(Profit and loss statement)
  • 资产负债表 (Balance Sheet)
  • 现金流量表(Cash flow statement)

Profit and Loss Statement

损益表P&L statement,也称利润表Income statement,反应了一个时期内企业收入Revenue或营业额turnover,减去销售成本cost of sales(与生产或供应服务相关的直接成本),减去费用/间接费用expense/overhead expenditure (如员工,租金,保险,市场营销,文具等)。

报表可能还会包含EBITDA(earnings before interest, tax, depreciation & amortisation)税息折旧及摊销前利润 – 基本就是其他非运营和非现金支出。

公司收入减去所有经营成本(销售成本,支出和EBITDA等),得出的数字就是公司的净利润或者净亏损,也被成为“底线bottom line”

损益表示例

Balance Sheet

如果说上述的损益表(P&L statement)主要显示公司在一段时期内的盈利能力,那么公司资产负债表(balance sheet)则是在特定时间点上的公司状态。 它记录着:

  • 公司资产assets(如现金,库存,应收帐款,零用现金,土地等);
  • 公司债务liabilities(如租金,应交税金,水电费,债务,应付工资和股息);
  • 股东权益shareholder funds(如,保留盈余,即没有以分红等形式分配给股东的部分公司盈利)。

股东权益是指公司“总资产assets”减去“负债liabilities”后所余下的部分,也称为净资产net value。

资产负债表示例
资产负债表示例

Cash Flow Statement

现金流量表的重要性在于,它显示了在固定期间后,您的银行中会有(或者预期会有)多少现金,也显示了现金的来处和去处。了解现金流量信息对经营者的管理能大有助益。

从下面的图表示例中可以看出,现金流量表通常分为三部分;

  1. 经营活动Cash flow from operating activities
  2. 投资活动Cash flow from investing activities
  3. 融资活动Cash flow from financing activities

它的内容处于损益表和资产负债表之间并有交叉,因为它考虑了手头现金(资产,也显示在资产负债表中),但也像损益表一样考虑现金收入和支出(不过损益表还另外考虑了已发生但尚未支付的费用)。

现金流预测示例
年度现金流量预测表

上述每份财务报表都有其各自的目的。 损益表反应了一定期间内公司资产和负债的情况,资产负债表是公司在一定日期的财务状况快照,现金流量表表达的是一定期间内公司的现金的使用情况。但只有一起查看时,它们才能提供资公司的财务状况的全貌。

如果您想了解有关财务报表的更多信息,或需要专业会计师来准备财务报表,欢迎与我们联系